مهم ترین نکات مالیاتی سال ۱۴۰۴

مهم ترین نکات مالیاتی به شما کمک می کند تا بتوانید با تغییرات قوانین مالیاتی به راحتی آشنا شوید. قوانین مربوط به مالیات هر ساله با تغییرات زیادی روبه رو می شود که این تغییرات روی زندگی و کسب و کار شما تأثیر واضحی می گذارد. در سال 1404 قوانین جدیدی تصویب شده اند  و نظام مالیاتی کشور را درچار تغییر کرده اند. در بین این تغییرات نکات مالیاتی زیادی نهفته است که مورد بررسی قرار خواهیم داد.

نکات مالیات بر خانه های لوکس

از جمله مهم  ترین نکات مالیاتی در سال 1404 که به خانه های لوکس مربوط می شود می توان گفت که مالیات براملاک و زمین های باارزش، مبحث طولانی دارد. زمین هایی که کاربری مسکونی دارند و ارزش روز این زمین ها بر مبنای آخرین ارزش معاملاتی موضوع ماده 64 قانون مالیات های مستقیم بیشتراز 300 میلیارد ریال باشند به همراه زمین هایی که کاربری تجاری، اداری یا مسکونی که اعیانی نیستند و ارزش آن ها به بیشتر از 500 میلیارد ریال باشند، علاوه بر این مبلغ مالیات به میزان دو در هزار می رسد.

از جمله مواردی که به معاف از مالیات خانه های لوکس مربوط می شود می توان به واحدهای مسکونی در حال ساخت، واحدهای مسکونی که یک واحد آن دارای مالک است و مالکیت به 10 سال گذشته برمی گردد و واحدهای مسکونی که قاچاقی که تا زمان دریافت پروانه ساخت باید جریمه خود را که معادل 2 برابر مالیات شرکت است پرداخت کنند.

آیا درآمد دولت از مالیات کاهش یافته است؟

نکات مالیات بر خودروهای لوکس

حال که در مورد مهم  ترین نکات مالیاتی در سال 1404 صحبت می کنیم به نکات مالیاتی بر خودروهای لوکس هم باید اشاره‎ای داشته باشیم. با توجه به احکام مالیاتی قانون بودجه در سال 1404 با گرفتن مالیات از خودروهای لوکس و گران قیمت عدالت مالیاتی برقرار شده و درآمدهای دولت هم افزایش پیدا خواهند کرد.

خودروهایی که سواری بوده یا وانت های دوکابین که پلاک آن ها به اشخاص حقیقی یا حقوقی مربوط می شود و ارزش خودرو به بیش از 50 میلیارد ریال می رسد، مالیات سالانه خودرو را به نرخ 1% باید پرداخت کنند. سازمان امور مالیاتی مالیات خودروهای گران قیمت را بر مبنای ارزش روز خودرو طبق ماده 30 قانون مالیات برارزش افزوده تعیین می کند.

نکات مالیات حقوق و دستمزد

از مهم  ترین نکات مالیاتی حقوق و دستمزد در سال 1404 باید دو دسته بندی را در نظر گرفت. یک دسته به پرداخت هایی مربوط می شود که نرخ های تصاعدی ماده 85 قانون مالیات را به صورت مستقیم در بر می گیرند. هر نوع پرداختی به کارکنان دولتی یا غیردولتی چه به صورت نقدی چه غیر نقدی، مستمر یا غیر مستمر باید بعد از کسر معافیت های قانونی مالیات بر درآمد حقوق پرداخت گردد.

دسته بعدی به پرداخت هایی مربوط است که نرخ مقطوع 10% را شامل می شوند. به جزء حقوق، مزد و پاداش مزایای دیگری مانند اضافه کار، حق التحقیق و… وجود دارد که بعد از کسر معافیت مالیاتی سالانه، مالیات با نرخ 10% به صورت ثابت را در بر می گیرد.

قانون مالیات چیست؟

 نکات مالیات بر ارزش افزوده

بند خ تبصره ۱، بند ژ تبصره ۱، بند ط تبصره ۱ و بند ف تبصره ۱ همگی به نکات مربوط به مالیات بر ارزش افزوده اشاره دارند.

بند خ تبصره ۱

طبق این بند تغییرات مربوط به نرخ مالیات برارزش افزوده موضوع ماده  7 احکام مالیاتی قانون بودجه در سال 1404  یک واحد درصد بالا رفته است. یعنی مجموع نرخ مالیات برارزش افزوده به 10% رسیده است.

بند ژ تبصره ۱

یکی از مهم  ترین نکات مالیاتی در سال 1404 به نرخ استرداد مالیات بر ارزش افزده مربوط می شود. نرخ استرداد مالیات و عوارض برای کالاهایی که مشمول بند الف در ماده 26 قانون هستند با نرخی که در مرحله قبل زنجیره تولید اعمال شده است، برابر خواهد بود. اینگونه در مراحل گوناگون از انباشت مالیات خبری نخواهد بود.

بند ط تبصره ۱

مقرراتی که در بند پ ماده 10 قانون مالیات بر ارزش افزوده اضافه شده است و به قانون تأمین مالی تولید و ریزساخت ها مربوط است برای کالاهایی که از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند ارتباطی ندارد. موضوعی مانند استرداد مالیات و عوارض پرداختی که توسط مؤدیان در زنجیره تولید و عرضه کالا و خدمات اعمال میشود به ماده 10 قانون مالیات بر ارزش افزوده ربط دارد.

بند ف تبصره ۱

شرکت های ایرانی مطابق با این بند با شرایط خاصی برای اعمال مقررات استرداد مالیات بر ارزش افزوده روبه رو می شوند. این شرکت‎های ایرانی باید در زنجیره تأمین کالاهای مورد نیاز شرکت های پیمانکاری خارجی فعالیت داشته باشند. با توجه به ماده 10 قانون مالیات بر ارزش افزوده مالیات و عوارض پرداختی که شرکت های ایرانی پرداخت می کنند، اگر از شرایط قانونی پیروی کنند قابل استرداد خواهد بود.

فرم تبصره ماده ۱۰۰ به جای اظهارنامه مالیاتی

از جمله تغییرات قابل توجه در نظام مالیاتی ایران در سال 1404 به فرم تبصره ماده ۱۰۰ به جای اظهارنامه مالیاتی ارتباط دارد. آن دسته از مشاغلی که درامد سالیانه آن ها از 21 میلیارد و 600 میلیون ریال کمتر است، دیگر لازم نخواهد بود که اظهار نامه مالیاتی را تکمیل و ارسال کنند. در این شرایط از فرم تبصره ماده ۱۰۰ می توانند استفاده نمایند. این یک فرم ساده بوده که پیچیدگی اظهارنامه مالیاتی را در بر ندارد. اینگونه کسب و کارهای کوچک امور مالیاتی خود را آسان‎تر مدیریت خواهند کرد. مهم تر از همه اینکه دیگر خبری از هزینه های تهیه و ارسال اظهار نامه مالیاتی نخواهد بود. بدین ترتیب برای مشاغل کوچک  فرم تبصره ماده ۱۰۰ بسیار مقرون به صرفه خواهد بود.

مالیات مستقیم و مواد آن

نکات مالیات بر ارزش افزوده برای طلا، جواهر و پلاتین

در سال 1404 نرخ مالیات بر ارزش افزوده برای طلا، جواهر و پلاتین مانند سال 1403 ، 9% باقی نمانده است. امسال به 10% افزایش یافته و این نرخ برای تمامی کالاها همسان سازی شده است. بدین ترتیب، قیمت نهایی طلا و جواهر برای مصرف کننده گران تر تمام خواهد شد.

مواد ۱۰۱ و ۵۷ قانون مالیات های مستقیم و معافیت مالیاتی

در قانونی که به مالیت های مستقیم مربوط است و مواد 101  و 57 را در بر می گیرد، برای مشاغل و درآمدهای اجاره‎ای معافیت های مالیاتی در نظر گرفته شده است. در ماده 101 مشاغل کوچک و متوسط در دستور کار قرار می گیرند که اگر به مبلغ تعیین شده نرسند، از معافیت ها می توانند استفاده کنند. ماده 101 برای افرادی در نظر گرفته شده است که یا به صورت فردی فعالیت دارند یا اینکه کسب و کار کوچکی را مدیریت می کنند.

تغییرات مالیاتی جدید در سال 1404

در مورد ماده 57 هم باید بگوییم که درآمدهایی که از اجاره املاک به دست می آید، اگر مبلغ اجاره در طی سال از حد مجاز بیشتر نشود، معافیت مالیاتی شامل حال آن ها خواهد شد. افرادی که درامد آن ها در سال از 200 میلیون تومان کمتر باشد، از پرداخت مالیات معاف خواهند شد.

سخن پایانی

در مورد مهم  ترین نکات مالیاتی در سال 1404 با شما صحبت کردیم. بهتر است بدانید که احکام مربوط به قانون بودجه در سال 1404 با اینکه ماهیت موقت دارند، ولی روی سیاست های مالیاتی نقش مؤثری را ایفا می کنند و به راحتی می توانند نظام مالیاتی کشور را جهت دهند. شما برای آشنایی کامل با تغییرات مالیاتی در سال 1404 بهتر است با مشاورین ما در سایت ثبت کسرا در ارتباط باشید.